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适合行业及标准带征税率介绍

个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收,带征税率为:

服务业仅为0.5%-2.19%,建筑业仅为0.35%-2.4%,贸易仅为0.25%-1.75%,超优惠

如下:企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用分级税率-速算扣除额

其中:应纳税所得额=收入总额*应税所得率

应税所得率(取最低值)
行 业
应税所得率
工业、交通运输业、商业
5%-20%
建筑、房地产
7%-20%
饮食服务业
7%-25%
娱乐业
20%-40%
其他行业
10%-30%
分 级 税 率
级数
级距
税率
速算扣除数
1
不超过30000元
5%
0
2
超过30000到90000部分
10%
1500
3
超过90000到300000部分
20%
10500
4
超过300000到500000部分
30%
40500
5
超过500000部分
35%
65500

根据上述的应税所得率和分级税率,以销售额500万的小规模纳税人为例:

A有限公司(以500万营业额为例)
B个人独资(以500万营业额为例)
增值税:500/1.03*3%=14.56万元
增值税:500/1.03*3%=14.56万元
地方附加税:14.56*10%=1.45万元
地方附加税:14.56*10%=1.45万元
增值税返还:无
增值税返还:14.56*20%=2.91万元
企业所得税:300*25%=75万元
企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%(服务业应税所得率)*35%(分级税率)-6.55(速算扣除数)=10.44万元
税款合计:14.56+1.45+75+45=136.01万元
税款合计:14.56+1.45+10.44-2.91=23.54万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:23.54/500=4.71%,而A公司的税负则高达:136.01/500=27.2%,B企业相对于A公司节约税款为:136.01-23.54=112.47万元,省了112.47万元。

简单六步即享税务服务

落实企业从注册落户到兑现扶持资金各项事务

1
在线来电咨询

客户经理对接

提供政策文件

2
登记企业信息

登记企业信息

评估并考核

3
定制优惠方案

定制优惠方案

及细节

4
签署委托协议

签署委托协议

后续对接

5
办理企业落户

办理企业落户

与日常经营

6
兑现财政资金

开票及纳税

兑现扶持资金

税务规划的意义

享受优惠政策

减轻纳税负担

了解税收政策

纳税人效益合理化

提高管理水平

纳税人效益合理化

资源优化配置

妥善经营决策

优惠政策适用企业范围

崇明经济开发区鼓励投资的产业

农林业
水利电力
新能源
有色金属
医药
机械
轻工纺织
建筑
城市基础设施
物流运输
信息产业
金融服务
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商贸流通业
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